Tax Culture and Tax Compliance Among Small Business Taxpayers
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Abstract
Small commercial enterprises play a significant role in economic dynamics and public revenue collection; however, their tax compliance is often conditioned by administrative limitations, low accounting professionalization, regulatory complexity, and perceptions of inequity. This article aimed to analyze, through a bibliographic review, the relationship between tax culture and tax compliance among taxpayers in small commercial enterprises. An exploratory, documentary, non-experimental, and cross-sectional study was conducted, based on the selection, critical reading, and narrative synthesis of scientific articles, academic books, specialized chapters, and institutional reports on tax morale, tax knowledge, institutional trust, compliance costs, and informality. The results show that voluntary compliance does not depend solely on fear of sanctions, but on the interaction of cultural, cognitive, and institutional factors. Tax morale, social norms, knowledge of obligations, perception of fairness, trust in the tax authority, and procedural simplicity strengthen taxpayers’ willingness to comply. It is concluded that a solid tax culture, supported by taxpayer education, technical assistance, regulatory simplification, and proportional enforcement, promotes formal, responsible, and sustainable business practices.
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